Gastos médicos

En sexta posición presentamos el análisis de la deducción de los gastos médicos así como sus límites.

Todos los gastos médicos una vez que sean pagados mediante una transferencia electrónica de fondos, tarjeta de crédito o débito o cheques nominativos del contribuyentes podrá deducir los siguientes rubros.

• Dentista, tratamientos y consultas.
• Gastos hospitalarios.
• Medicinas incluidas en facturas de hospitales (no comprobantes de farmacias).
• Análisis clínicos, estudios de laboratorio.
• Compra o alquiler de aparatos para rehabilitación.
• Honorarios a enfermeras.
• Compra de prótesis.
• Psicología y nutrición.
• Compra de lentes ópticos graduados para corregir defectos visuales, hasta por un monto de $2,500.00 siempre que se describan las características de dichos lentes en el comprobante o se cuente con el diagnóstico de oftalmólogo u optometrista.

Los topes para estos tienen la misma limitante que todas las deducciones, una opinión personal es que es mejor contar con un seguro de gastos médicos ya que en un padecimiento te puedes llevar más del 15% de los ingresos totales, incluidos los exentos, y cinco UMA anuales $213,973.20.

Gastos Funerarios

Veamos la deducibilidad de los gastos funerarios y sus tres limitantes: parentesco, importe y período de deducción.

Referente al parentesco, los gastos funerarios deberán ser empleados en familiares de línea directa es decir, cónyuge o concubina(o), así como padres, abuelos, hijos y nietos. Por más irrisorio que parezca, no puedes deducir el gasto cuando se trata de un hermano.

Únicamente se puede deducir una UMA anual.

La última restricción para este tipo de deducción es que tratándose de gastos para cubrir funerales a futuro serán deducibles en el año calendario en que se utilicen los servicios funerales.

Donaciones 

Hoy es día de revisar la deducibilidad de pagos hechos a terceros autorizados para la recepción de donativos deducibles de impuestos.

Del portal del SAT hemos extraído el siguiente texto «Donativos no onerosos ni remunerativos cuando se den a instituciones autorizadas para recibir donativos. Por ejemplo a la Cruz Roja. El monto de los donativos no debe exceder de 7% de los ingresos.» Para donativos al gobierno existe un sub-límite del 4%

En las siguientes ligas puede encontrar información sobre los terceros autorizados, revocados o que pierden vigencia en el presente ejercicio.

https://www.sat.gob.mx/minisitio/DonatariasAutorizadas/padron_directorio.html

Créditos hipotecarios 

Analicemos hoy la deducción de los intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios destinados a casa habitación.

Si bien la mayoría de los asesores en crédito hipotecario recomiendan los siguientes puntos: hacer un plan de tus finanzas, analizar tus ingresos y tus gastos, hacer un presupuesto familiar, ahorrar y determinar tu capacidad de compra y finalmente identificar tus necesidades de vivienda. Es también de alta importancia considerar la deducción de los intereses, para que el SAT te devuelva dinero, ya que esto beneficiará a tu familia.

Para los efectos de esta deducción es necesario que el crédito hipotecario para tu hogar haya sido contratado con el sistema financiero, Infonavit, Fovissste, como en todas las deducciones hay límites.

Pare este caso el límite es que el crédito otorgado no exceda las  750,000 UDIS (setecientas cincuenta mil unidades de inversión).

Como ya lo hemos indicado en otros artículos los donativos y estímulos fiscales no se contabilizan para este tope.

Colegiaturas

El día de hoy toca el turno a analizar la deducción de las colegiaturas, veamos cuales son los montos puede devolver el SAT, tras presentar la declaración anual de personas físicas.

Se pueden deducir las colegiaturas de los niveles preescolar, primaria, secundaria, profesional técnico y bachillerato o su equivalente. A pesar que todos los colegios suben año con año sus cuotas desde que se autorizó la deducción el SAT no ha hecho actualización alguna a los máximos anuales para cada nivel.

Hay que destacar que cada monto se relaciona con la CURP del alumno por lo que si tienes varios hijos podrás deducir lo correspondiente a cada estudiante que dependa económicamente de ti.

Los topes para cada nivel son:

• Preescolar  -> $14,200.00
• Primaria -> $12,900.00
• Secundaria -> $19,900.00
• Profesional técnico  -> $17,100.00
• Bachillerato o su equivalente -> $24,500.00

Verifica que:

• El complemento de datos contenga el nombre y la CURP de la persona que estudia, su nivel escolar y clave de Reconocimiento de validez oficial (RVOE).
• El comprobante fiscal indique la forma de pago utilizada.
• Tu RFC esté escrito correctamente.
• El campo «Uso de CFDI» contenga la clave D10 Pagos por servicios educativos.
• La clave de producto y servicio corresponda a las relacionadas con este tipo de deducción personal.

Administradoras de fondos para el retiro

Ahorrar para tu retiro puede ayudarte a construir un patrimonio y reducir el impuesto sobre la renta (ISR) de tu declaración anual. Para aprovechar este beneficio, debes identificar qué aportaciones son deducibles y cuáles son sus límites.

¿Qué aportaciones puedes deducir?

Pueden ser deducibles las aportaciones complementarias de retiro, las aportaciones voluntarias que cumplan los requisitos de permanencia y las aportaciones a planes personales de retiro autorizados.

Estos recursos deben destinarse a utilizarse cuando cumplas 65 años o cuando se presenten los supuestos legales de invalidez o incapacidad para realizar un trabajo personal remunerado. No todo depósito voluntario en tu Afore es deducible: confirma con tu institución que la modalidad elegida cumple los requisitos fiscales. Fuente: SAT.

¿Cuánto puedes deducir en 2026?

El límite es la cantidad que resulte menor entre:

• El 10% de tus ingresos acumulables del ejercicio.
• Cinco UMA anuales.

Para 2026, la UMA anual es de $42,794.64, por lo que cinco UMA anuales equivalen a $213,973.20. Esta es la referencia máxima en pesos; el límite individual también depende de tus ingresos. Fuentes: SAT e INEGI.

Por ejemplo, si tus ingresos acumulables de 2026 son de $600,000, el 10% equivale a $60,000. Como esta cantidad es menor que $213,973.20, podrás deducir hasta $60,000 de aportaciones que cumplan los requisitos. Si aportaste $40,000, la deducción será por esos $40,000.

Este concepto tiene un límite propio y está exceptuado del límite general de deducciones personales previsto en el último párrafo del artículo 151 de la Ley del ISR. Fuente: LISR, artículo 151, fracción V.

¿Qué comprobantes necesitas?

Conserva los comprobantes de tus aportaciones y solicita la constancia fiscal anual a la institución que administra tu ahorro. Verifica que tu RFC sea correcto y que el comprobante corresponda al ejercicio que vas a declarar.

Realiza las aportaciones mediante los medios de pago admitidos, desde una cuenta a tu nombre, y revisa que aparezcan correctamente en tu declaración. La institución debe emitir la constancia anual en febrero del año siguiente. Fuente: SAT.

¿El SAT te devuelve lo que aportaste?

Deducir $40,000 no significa recibir una devolución de $40,000. La deducción disminuye la base sobre la que se calcula el ISR. El resultado depende de tus ingresos, deducciones, pagos provisionales y retenciones; puede existir un saldo a favor, pero no está garantizado. Fuente: LISR, artículo 152.

Antes de retirar tu ahorro

Si retiras recursos antes de cumplir las condiciones legales, las cantidades retiradas y sus rendimientos pueden convertirse en ingresos acumulables. Revisa las consecuencias fiscales antes de disponer de ellos. Fuente: LISR, artículo 151, fracción V.

Los montos de este artículo corresponden a aportaciones del ejercicio 2026, que se consideran en la declaración anual presentada en 2027. Para declarar otro ejercicio, utiliza la UMA y los límites correspondientes a ese año.

Se otorga una disminución en el pago de multas a los contribuyentes que autocorrijan su situación fiscal cuando hayan sido impuestas por infracciones derivadas del incumplimiento de obligaciones fiscales federales distintas a las obligaciones de pago, excepto las que deriven de:

• Declarar pérdidas fiscales en exceso.
• Oponerse a la práctica de visita domiciliaria.
• No suministrar a la autoridad datos e informes, la contabilidad o los elementos que se requieran para comprobar el cumplimiento de obligaciones fiscales.

Esta información forma parte de las fichas temáticas del SAT referentes a la reforma fiscal de 2015 aplicable este año.

El pasado 29 de septiembre el SAT publicó en su página una modificación al Anexo 24 de la resolución miscelánea fiscal de 2017.

Básicamente en esta modificación sostiene que el envío de la contabilidad electrónica es una obligación de los contribuyentes conforme a lo establecido en el artículo 28 fracción IV del Código Fiscal de la Federación y las reglas 2.8.1.6, 2.8.1.7 y 2.8.1.11 de la resolución miscelánea fiscal de 2016.

Enumerando los cambios referentes a

1. Catálogo de cuentas (código agrupador del SAT).
2. Balanza de comprobación.
3. Pólizas del período.
4. Auxiliar de folios de comprobantes fiscales.
5. Auxiliares de cuenta y subcuenta.
6. Catálogo de monedas.
7. Catalogo de bancos.
8. Catálogo de métodos de pago.

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