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Gastos médicos

En sexta posición presentamos el análisis de la deducción de los gastos médicos así como sus límites.

Todos los gastos médicos una vez que sean pagados mediante una transferencia electrónica de fondos, tarjeta de crédito o débito o cheques nominativos del contribuyentes podrá deducir los siguientes rubros.

• Dentista, tratamientos y consultas.
• Gastos hospitalarios.
• Medicinas incluidas en facturas de hospitales (no comprobantes de farmacias).
• Análisis clínicos, estudios de laboratorio.
• Compra o alquiler de aparatos para rehabilitación.
• Honorarios a enfermeras.
• Compra de prótesis.
• Compra de lentes ópticos graduados para corregir defectos visuales, hasta por un monto de $2,500.00 siempre que se describan las características de dichos lentes en el comprobante o se cuente con el diagnóstico de oftalmólogo u optometrista.

Los topes para estos tienen la misma limitante que todas las deducciones, una opinión personal es que es mejor contar con un seguro de gastos médicos ya que en un padecimiento te puedes llevar más de los 4 salarios mínimos elevados a un año.

Gastos Funerarios

Veamos la deducibilidad de los gastos funerarios y sus tres limitantes: parentesco, importe y período de deducción.

Referente al parentesco, los gastos funerarios deberán ser empleados en familiares de línea directa es decir, cónyuge o concubina(o), así como padres, abuelos, hijos y nietos. Por más irrisorio que parezca, no puedes deducir el gasto cuando se trata de un hermano.

Únicamente se puede deducir un salario mínimo, elevado al año para este rubro, al momento de la publicación de este artículo la cantidad de $25,585.50 pesos.

La última restricción para este tipo de deducción es que tratándose de gastos para cubrir funerales a futuro serán deducibles en el año calendario en que se utilicen los servicios funerales.

Donaciones 

Hoy es día de revisar la deducibilidad de pagos hechos a terceros autorizados para la recepción de donativos deducibles de impuestos.

Del portal del SAT hemos extraído el siguiente texto «Donativos no onerosos ni remunerativos cuando se den a instituciones autorizadas para recibir donativos. Por ejemplo a la Cruz Roja. El monto de los donativos no debe exceder de 7% de los ingresos.»

En las siguientes ligas puede encontrar información sobre los terceros autorizados, revocados o que pierden vigencia en el presente ejercicio.

Directo​rio de Donatarias Autorizadas 2016​ (publicadas en el D.O.F. el 12 de enero, 09 de mayo y 15 de julio de 2016).

Directorio de organizaciones cuya autorización pierde su vigencia en el ejercicio fiscal 2016 (publicadas en el D.O.F. el 12 de enero de 2016).

Directorio de organizaciones cuya autorización para recibir donativos deducibles fue revocada en el ejercicio fiscal 2016 (con corte a fecha de publicación​ en D.O.F. de 15 de julio de 2016).

Créditos hipotecarios 

Analicemos hoy la deducción de los intereses causados por créditos hipotecarios destinados a casa habitación.

Si bien la mayoría de los asesores en crédito hipotecario recomiendan los siguientes puntos: hacer un plan de tus finanzas, analizar tus ingresos y tus gastos, hacer un presupuesto familiar, ahorrar y determinar tu capacidad de compra y finalmente identificar tus necesidades de vivienda. Es también de alta importancia considerar la deducción de los intereses, para que el SAT te devuelva dinero, ya que esto beneficiará a tu familia.

Para los efectos de esta deducción es necesario que el crédito hipotecario para tu hogar haya sido contratado con el sistema financiero, Infonavit, Fovissste, como en todas las deducciones hay límites.

Pare este caso el límite es que el crédito otorgado no exceda las  750,000 UDIS (setecientas cincuenta mil unidades de inversión).  Además del tope de deducción con el que cuenta cualquier concepto a deducir que es de máximo el 10% de los ingresos totales o 4 salarios mínimos anuales lo que resulte menor, al día de la publicación de este artículo son justamente 102,346.00 pesos.

Como ya lo hemos indicado en otros artículos los donativos y estímulos fiscales no se contabilizan para este tope.

Colegiaturas

El día de hoy toca el turno a analizar la deducción de las colegiaturas, veamos cuales son los montos puede devolver el SAT, tras presentar la declaración anual de personas físicas.

Se pueden deducir las colegiaturas de los niveles preescolar, primaria, secundaria, profesional técnico y bachillerato o su equivalente. A pesar que todos los colegios suben año con año sus cuotas desde que se autorizó la deducción el SAT no ha hecho actualización alguna a los máximos anuales para cada nivel.

Hay que destacar que cada monto se relaciona con la CURP del alumno por lo que si tienes varios hijos podrás deducir lo correspondiente a cada estudiante que dependa económicamente de ti.

Los topes para cada nivel son:

• Preescolar  -> $14,200.00
• Primaria -> $12,900.00
• Secundaria -> $19,900.00
• Profesional técnico  -> $17,100.00
• Bachillerato o su equivalente -> $24,500.00

Te recordamos que los montos deducibles anuales no pueden exceder el 10% del total de tus ingresos o cuatro salarios mínimos anuales que al día de hoy son $102,346.00, lo que resulte menor. Dentro de este monto no cuentan los donativos ni estímulos fiscales.

Administradoras de fondos para el retiro

Esta semana estaremos analizando los deducibles para que hacienda me devuelva dinero, comenzaremos con las Administradoras de fondos para el retiro.

La ley nos dice que las aportaciones complementarias de retiro (Afore) o a las cuentas de planes personales de retiro, así como las efectuadas a la subcuenta de aportaciones voluntarias. El monto máximo es de 10%.

Pero, ¿cuánto es el 10% o a qué se refiere? Justamente el monto total de las deducciones personales no puede exceder de cuatro salarios mínimos generales anuales o de 10% del total de tus ingresos, incluidos los exentos, lo que resulte menor. (excepto donativos y estímulos fiscales) y ¿qué cantidad de dinero son cuatro salarios mínimos anuales? $102,346.00 pesos.

Recuerda siempre pedir un comprobante fiscal digital, revisa que tu RFC esté correctamente escrito y hacer tus pagos de forma electrónica ya que el manejo de efectivo para estos fines puede perder la deducibilidad.

Se otorga una disminución en el pago de multas a los contribuyentes que autocorrijan su situación fiscal cuando hayan sido impuestas por infracciones derivadas del incumplimiento de obligaciones fiscales federales distintas a las obligaciones de pago, excepto las que deriven de:

• Declarar pérdidas fiscales en exceso.
• Oponerse a la práctica de visita domiciliaria.
• No suministrar a la autoridad datos e informes, la contabilidad o los elementos que se requieran para comprobar el cumplimiento de obligaciones fiscales.

Esta información forma parte de las fichas temáticas del SAT referentes a la reforma fiscal de 2015 aplicable este año.

El pasado 29 de septiembre el SAT publicó en su página una modificación al Anexo 24 de la resolución miscelánea fiscal de 2017.

Básicamente en esta modificación sostiene que el envío de la contabilidad electrónica es una obligación de los contribuyentes conforme a lo establecido en el artículo 28 fracción IV del Código Fiscal de la Federación y las reglas 2.8.1.6, 2.8.1.7 y 2.8.1.11 de la resolución miscelánea fiscal de 2016.

Enumerando los cambios referentes a

1. Catálogo de cuentas (código agrupador del SAT).
2. Balanza de comprobación.
3. Pólizas del período.
4. Auxiliar de folios de comprobantes fiscales.
5. Auxiliares de cuenta y subcuenta.
6. Catálogo de monedas.
7. Catalogo de bancos.
8. Catálogo de métodos de pago.

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